Rozliczenie bez odsetek

Podatek naliczony od importu usług dokonanego do końca 2016 r. należy rozliczyć w korekcie wstecz, a nie na bieżąco. Marcin Szymankiewicz

Spółka powstała w 2009 r. Od samego początku swego istnienia jest podatnikiem VAT czynnym. W listopadzie 2016 r. Spółka dokonała importu usług od firmy irlandzkiej. Obowiązek podatkowy z tytułu importu tych usług powstała w listopadzie 2019 r. Spółka nie rozpoznała podatku należnego od importu tych usług, gdyż czekała na fakturę od zagranicznego kontrahenta. Spółka nie rozliczyła także podatku naliczonego od importu tych sług, pomimo, że przysługuje jej w całości prawo do odliczenia podatku naliczonego. Fakturę tę spółka otrzymała na początku bieżącego miesiąca. Spółka zamierza teraz wykazać w drodze korekty podatek należny od importu tych usług, oraz skorzystać z uprawnienia do odliczenia podatku naliczonego od importu tych usług. Spółce przysługuje prawo do złożenia skutecznej prawnie deklaracji VAT-7 za listopada 2019 r. Czy składając np. 20 września 2019 r. korektę deklaracji VAT-7 za listopad 2019 r., której wykaże podatek należny od importu tych usług, Spółka może także wykazać podatek naliczony od importu tych usług, czy też kwotę podatku naliczonego od importu tych usług należy wykazać w bieżącej deklaracji, gdyż podatek należny od importu tych usług został zadeklarowany po upływie 3 miesięcy od upływu miesiąca, w którym w odniesieniu do nabytych usług powstał obowiązek podatkowy? – pyta czytelnik.

W zakresie, w jakim...